1.被审计单位是否已建立并沟通其整体目标，并辅以具体策略和业务流程层面的计划。
2.被审计单位是否已建立风险评估过程，包括识别风险、估计风险的重大性、评估风险发生的可能性以及确定需要采取的应对措施。
3.被审计单位是否已建立某种机制，识别和应对可能对被审计单位产生重大且普遍影响的变化，如在金融机构中建立资产负债管理委员会，在制造型企业中建立期货交易风险管理组等。
4.会计部门是否建立了某种流程，以识别会计准则的重大变化。
5.当被审计单位业务操作发生变化并影响交易记录的流程时，是否存在沟通渠道以通知会计部门。
6.风险管理部门是否建立了某种流程，以识别经营环境包括监管环境发生的重大变化。
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