1.内部控制其他要素的有效性，包括控制环境、对控制的监督以及被审计单位的风险评估过程。
2.控制特征(是人工控制还是自动化控制)产生的风险。
3.信息技术一般控制的有效性
4.影响内部控制的重大人事变动。
5.由于环境发生变化而特定控制缺乏相应变化导致的风险。
6.重大错报的风险和对控制的信赖程度。
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