问题 | 小规模纳税人冲红开具的1%发票,之后都开免税发票,这部分红字销售额怎么处理? |
答案 | 小规模纳税人发生增值税应税销售行为,因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的销售额,应当从当期销售额中扣减。扣减当期销售额后仍有余额造成多缴的税款,可以从以后的应纳税额中扣减。具体操作可与主管税务机关进一步核实。 ![]() 依据: 营业税改征增值税试点实施办法(附件1) |
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