一、企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。否则需在进行相关的纳税调整，填写对应项目的调整表。
企业在规定的期限未能补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证，并且未能按照《国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告》第十四条的规定提供相关资料证实其支出真实性的，相应支出不得在发生年度税前扣除。
二、汇算清缴结束后才取得相关凭证的，除发生（国家税务总局公告2018年第28号）第十五条规定的情形外，企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证，且相应支出在该年度没有税前扣除的，在以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证或者按照本办法第十四条的规定提供可以证实其支出真实性的相关资料，相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除，但追补年限不得超过五年。
依据：
国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告
国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告
- 小规模纳税人的企业所得税优惠有哪些？
- 小规模纳税人需要进行企业所得税季报吗？
- 需要缴纳合伙企业所得税的纳税人有哪些？
- 六税两费政策中的小型微利企业的认定标准？
- 企业所得税可以扣除几个费用？
- 广告分摊协议的企业所得税扣除标准？
- 房地产开发企业准予在当期企业所得税前扣除成本、费用包括什么？
- 可口可乐公司的广告费支持企业所得税前扣除比例是多少？
- 在计算企业所得税时，研发费用允许加计扣除的折旧费用是指什么？
- 免税收入的成本费用可在企业所得税税前可以扣除吗？
- 企业所得税中可以加计扣除的研发费用包括特许权使用费吗？
- 购买税控盘的费用在计算企业所得税时可以扣除吗？
- 企业研发费用加计扣除在企业所得税前的扣除比例是否有变化？
- 向企业员工发放的福利费补贴，是计入职工福利费在企业所得税税前扣除吗？
- 哪些职工福利费可以税前扣除吗？
- 劳务派遣用工的福利费在企业所得税前怎么扣除？
- 公司发放的哪些福利费需要缴纳个税？
- 发生的职工福利费没有取得发票可以在企业所得税前扣除吗？
- 闲置的专门借款存入银行取得的利息可以抵消资本化借款费用吗?
- 一般化的利息费用怎么计算?
- 一般借款怎么确定使用在资本化上还是费用化上？
- 每年的利率不一样的时候，费用化的借款费用怎么计算？
- 借款费用费用化期间怎么确定？
- 非正常中断可以暂停借款费用资本化吗？
- 一般借款的资本化期间与费用化期间的投资收益取得的利息收入应该怎么处理？
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