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问题
境内外所得合计为零或正数,则其当年度境外分支机构的亏损可以无限期向后结转弥补?
答案
企业在同一纳税年度的境内外所得加总为正数的,其境外分支机构发生的亏损,由于上述结转弥补的限制而发生的未予弥补的部分(以下称为非实际亏损额),今后在该分支机构的结转弥补期限不受5年期限制。
即:(1)如果企业当期境内外所得盈利额与亏损额加总后和为零或正数,则其当年度境外分支机构的非实际亏损额可无限期向后结转弥补;
依据:
国家税务总局关于发布《企业境外所得税收抵免操作指南》的公告
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更新时间:2025/10/16 22:06:40